Działalność nierejestrowana na OnlyFans wystarcza tylko przy małych przychodach.

Działalność nierejestrowana kusi twórczynie, które zaczynają na OnlyFans lub MYM: nic się nie rejestruje, nie ma ZUS, podatek płaci się raz w roku. Przy pierwszych kilkuset dolarach miesięcznie to rozsądny wybór. Kłopot w tym, że limit jest niski, konto potrafi urosnąć w jeden weekend, a obowiązki w ewidencji i w VAT nie znikają tylko dlatego, że nie masz wpisu w CEIDG.

Czy przychody z OnlyFans można rozliczać w działalności nierejestrowanej?

Tak. Art. 5 Prawa przedsiębiorców nie wyklucza twórców internetowych ani usług świadczonych przez internet. Warunki są trzy: jesteś osobą fizyczną, w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłaś działalności gospodarczej i przychód należny w żadnym kwartale nie przekracza limitu. Jeśli miałaś JDG choćby przez kilka tygodni w ciągu tych pięciu lat, ta droga jest zamknięta.

Jak założyć działalność nierejestrowaną? Nie zakłada się jej. Nie składasz wniosku, nie zgłaszasz się do ZUS i nie potrzebujesz wpisu w CEIDG. Od pierwszej wypłaty z platformy prowadzisz natomiast uproszczoną ewidencję sprzedaży i pilnujesz limitu.

Nie znaleźliśmy oficjalnego stanowiska Ministerstwa Finansów, które opisywałoby wprost OnlyFans czy MYM w kontekście działalności nierejestrowanej. Przepisy są ogólne i stosuje się je tak samo jak do korepetycji czy rękodzieła. Pytania pojawiają się dopiero przy VAT i przy tym, kto właściwie jest Twoim klientem.

Jaki jest limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 r. limit liczy się kwartalnie. Wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia, a przy płacy minimalnej 4 806 zł daje to 10 813,50 zł na kwartał. Wcześniej limit był miesięczny, dlatego w internecie wciąż krąży sporo nieaktualnych kwot.

Średnio wychodzi 3 604,50 zł miesięcznie, ale liczy się suma z kwartału. Słabszy styczeń może zrównoważyć lepszy luty; jeden bardzo dobry miesiąc może jednak sam wyczerpać limit całego kwartału. Limit dotyczy całej Twojej działalności, więc przychody z OnlyFans, MYM, Fansly i sprzedaży zdjęć sumujesz.

Do limitu wlicza się przychód należny, a nie tylko pieniądze, które dotarły na konto. Naszym zdaniem przy OnlyFans bezpieczniej patrzeć na zarobki naliczone w panelu platformy niż na historię wypłat. Przychody w dolarach przeliczasz na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu (art. 11a ustawy o PIT). Kurs potrafi się zmienić o kilka procent w ciągu kwartału, więc nie planuj pracy na styk.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu?

Twoja aktywność staje się działalnością gospodarczą, a Ty masz 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Ustawa o PIT precyzuje, od kiedy zmienia się źródło przychodu (art. 20 ust. 1bb i 1bc). Przychody do dnia poprzedzającego złożenie wniosku nadal rozliczasz jako działalność nierejestrowaną. Od dnia złożenia wniosku są to przychody z działalności gospodarczej. Jeśli wniosku nie złożysz w terminie, zmiana następuje od dnia po upływie tych 7 dni.

Razem z wpisem przychodzą obowiązki JDG: ZUS (z ulgą na start, jeśli spełniasz warunki), składka zdrowotna, zaliczki na podatek i wybór formy opodatkowania. Kolejne kroki opisujemy w artykule jak rozliczyć dochody z OnlyFans. Spóźnienie z rejestracją nie wstrzymuje tych skutków podatkowych. Dokłada tylko zaległości.

Jaki PIT złożyć i ile wynosi podatek?

Przychody z działalności nierejestrowanej to przychody z innych źródeł (art. 20 ust. 1ba ustawy o PIT). Wykazujesz je w zeznaniu PIT-36 (w części przeznaczonej dla działalności nierejestrowanej), które składasz od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku. W trakcie roku nie płacisz zaliczek: cały podatek wpłacasz do 30 kwietnia.

Do podatku liczy się inna kwota niż do limitu. Przychodem podatkowym są wyłącznie kwoty zapłacone przez klienta. Kiedy dokładnie platforma, która najpierw nalicza saldo, a potem wypłaca je na konto, Ci „zapłaciła”, oficjalne wyjaśnienia nie opisują. Przyjmij jedną metodę i stosuj ją konsekwentnie co roku. Od przychodu odejmujesz udokumentowane koszty poniesione w celu jego osiągnięcia. Najwięcej wątpliwości budzą ubrania, kosmetyki i zabiegi, dlatego przy każdym takim wydatku zapisz od razu, do jakiej sesji lub nagrania służył.

Działalność nierejestrowana a podatek: dochód opodatkowany jest według skali, 12% do 120 000 zł i 32% powyżej, z kwotą zmniejszającą podatek 3 600 zł (art. 27 ustawy o PIT, stan na 2026 r.). Dochód ten sumuje się z pensją, zleceniami czy emeryturą.

Stąd odpowiedź na pytanie, ile można zarobić bez podatku. Jeśli działalność nierejestrowana to Twój jedyny dochód, a roczny dochód po odjęciu kosztów nie przekracza 30 000 zł, podatek wynosi zero. Maksymalny roczny przychód w tej formie to cztery kwartały po 10 813,50 zł, czyli 43 254 zł. Jeśli pracujesz na etacie, kwotę wolną zwykle wykorzystuje już pensja i od każdej złotówki z OnlyFans płacisz co najmniej 12%. Zeznanie składasz zawsze, także wtedy, gdy podatek wychodzi zerowy.

Jak prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży?

Uproszczona ewidencja sprzedaży to prosta tabela, którą prowadzi każdy, kto działa bez rejestracji. Sprzedaż z danego dnia wpisujesz najpóźniej przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Każdy wpis zawiera co najmniej:

• numer kolejny,
• datę,
• kwotę sprzedaży,
• sumę narastająco.

Przy OnlyFans najwygodniej wpisywać dzienne zarobki z zestawienia platformy, przeliczone na złote. Jeśli sumę narastającą liczysz osobno dla każdego kwartału, od razu widzisz, ile zostało do limitu. Zestawienia z platformy i wyciągi bankowe zapisuj poza platformą: konto może zostać zablokowane, a dane będą potrzebne przy zeznaniu i przy każdym pytaniu z urzędu.

Przy sprzedaży w Polsce na rzecz osób prywatnych rachunek wystawiasz tylko na żądanie nabywcy; zawiera numer, datę, dane stron, opis usługi i kwotę. Usługę dla zagranicznej platformy dokumentujesz natomiast fakturą bez polskiego VAT, z adnotacją „odwrotne obciążenie” (art. 106a pkt 2 i art. 106b ust. 1 ustawy o VAT).

Czy działalność nierejestrowana wymaga ZUS?

Działalność nierejestrowana a ZUS: sama w sobie nie rodzi obowiązku składek. Nie zgłaszasz się do ZUS i nie płacisz składek społecznych ani zdrowotnej. Wyjątek dotyczy umów zlecenia i umów o świadczenie usług: przy takiej umowie zleceniodawca jest płatnikiem składek i musi zgłosić Cię do ubezpieczeń w ciągu 7 dni.

Czy regulamin OnlyFans lub MYM to umowa, która robi z platformy płatnika składek? Nie znaleźliśmy oficjalnego stanowiska ZUS w tej sprawie. Nie słyszeliśmy o przypadku, w którym zagraniczna platforma zgłosiłaby twórczynię do ZUS, ale to obserwacja, a nie rozstrzygnięcie prawne.

Brak składek oznacza też brak ochrony. Z tego tytułu nie masz ubezpieczenia zdrowotnego, prawa do zasiłku chorobowego ani okresów składkowych do emerytury. Jeśli nie masz etatu, nie studiujesz i nikt nie zgłosił Cię jako członka rodziny, sprawdź, czy w ogóle jesteś ubezpieczona w NFZ.

Co z VAT, kasą fiskalną i zagranicznymi platformami?

VAT nie zna pojęcia działalności nierejestrowanej. Dla VAT jesteś podatnikiem, zwykle zwolnionym podmiotowo, dopóki roczna sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł. Przy limicie działalności nierejestrowanej tego progu i tak nie osiągniesz.

Ważniejsze jest miejsce świadczenia. Przy usłudze dla przedsiębiorcy miejscem opodatkowania jest co do zasady kraj siedziby nabywcy. Stąd różnica między platformami:

Według biznes.gov.pl rejestracja do VAT-UE dotyczy także podatnika zwolnionego, który świadczy usługi opodatkowane w kraju nabywcy, a informację podsumowującą składa się elektronicznie do 25. dnia następnego miesiąca. Dla twórczyni na MYM oznacza to zgłoszenie rejestracyjne w urzędzie skarbowym mimo braku wpisu w CEIDG. Wiele osób dowiaduje się o tym dopiero od księgowej.

Tabela zakłada, że nabywcą Twojej usługi jest platforma, a nie fan. Tak przyjmujemy razem z naszym partnerskim biurem rachunkowym, bo to platforma pobiera płatność od fana, nalicza mu VAT i wypłaca Ci należność po potrąceniu prowizji. Podstawą jest art. 9a rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011, którego ważność TSUE potwierdził w sprawie Fenix International (C-695/20), dotyczącej właśnie OnlyFans. Polskie Ministerstwo Finansów nie wydało jednak objaśnień dotyczących wprost takich platform. Od odpowiedzi zależy też kasa fiskalna: dotyczy ona sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, gdy obrót z nimi przekroczy 20 000 zł w roku. Jeśli Twoim klientem jest platforma, kasa Cię nie dotyczy. Przy większych kwotach można się zabezpieczyć wnioskiem o interpretację indywidualną.

Czy urząd skarbowy wie o przychodach z OnlyFans?

Tak, i brak rejestracji niczego tu nie zmienia. Polskie przepisy wdrażające dyrektywę DAC7 obowiązują od 1 lipca 2024 r. Platformy raportują dane sprzedawców: tożsamość, liczbę transakcji i wynagrodzenie. Przy usługach nie ma progu, raport obejmuje sprzedawcę od pierwszej transakcji. Według Ministerstwa Finansów do 31 stycznia 2025 r. 82 operatorów platform przekazało dane za lata 2023 i 2024 o ponad 177 000 osób fizycznych. Szczegóły w artykule DAC7: co platforma zgłasza do urzędu.

Jeśli masz za sobą lata bez rozliczenia, zajmij się nimi, zanim zaczniesz planować przyszłość. Opisujemy to w artykule o czynnym żalu za przychody z OnlyFans.

Kiedy przejść z działalności nierejestrowanej na JDG?

Działalność nierejestrowana sprawdza się na okres próbny: sprawdzasz, czy konto w ogóle zarabia, a obowiązki są minimalne. Rejestrację JDG rozważ, gdy:

• przychody regularnie zbliżają się do 10 813,50 zł na kwartał;
• pracujesz z MYM lub inną platformą z UE, więc i tak rejestrujesz się do VAT-UE;
• chcesz wybrać podatek liniowy lub ryczałt zamiast skali;
• potrzebujesz ubezpieczenia zdrowotnego i okresów składkowych do emerytury;
• planujesz współpracę z agencją i chcesz uporządkować rozliczenia od początku.

Rejestracja przed przekroczeniem limitu jest spokojniejsza niż wyścig z 7-dniowym terminem i pozwala zaplanować ulgę na start oraz formę opodatkowania. Porównanie form, a także moment, w którym opłaca się spółka, opisujemy w artykule JDG czy spółka. Jeśli chcesz to policzyć na własnych liczbach, umów bezpłatną konsultację. Rozliczenia prowadzimy razem z naszym partnerskim biurem rachunkowym w Krakowie.

Jedno zastrzeżenie na koniec: po zamknięciu JDG do działalności nierejestrowanej wrócisz dopiero po 60 miesiącach. Dlatego decyzję o rejestracji warto podjąć raz, z myślą o kilku latach, a nie o jednym dobrym kwartale.

Twój rozmówcaOlivier MaciejewskiZałożyciel OFM Legal · Były międzynarodowy prawnik biznesowy (HEC Paris, Arendt, Clifford Chance) · Oficjalny partner MYMJego doświadczenie Aktualizacja: 18 września 2026

Artykuł ma charakter ogólny i nie zastępuje porady dopasowanej do Twojej sytuacji. OFM Legal nie jest kancelarią: sprawy sądowe prowadzą nasi partnerscy prawnicy.

Nasi partnerzy

Zobacz wszystkich partnerów

Przeczytaj też

Podatki i strukturaIle można zarobić bez podatku?Czytaj artykuł Podatki i strukturaCzynny żal za przychody z OnlyFansCzytaj artykuł Podatki i strukturaJak rozliczyć dochody z OnlyFansCzytaj artykuł