VAT OnlyFans: komu świadczysz usługę, gdzie ją opodatkować i kiedy pojawia się import usług.

VAT OnlyFans: jeśli prowadzisz działalność w Polsce, Twoje przychody z OnlyFans nie podlegają polskiemu VAT. Dla celów VAT Twoim klientem jest platforma, Fenix International Limited z Wielkiej Brytanii, a nie fan, więc miejscem świadczenia Twojej usługi jest Wielka Brytania. Nie jest to też import usług. Poniżej wyjaśniamy, skąd ta zasada, co zmienia się przy MYM, ile wynosi limit zwolnienia w 2026 r. i co się do niego wlicza, kiedy import usług pojawia się naprawdę oraz jak naprawić błędy z poprzednich lat.

Kto jest Twoim klientem dla VAT: fan czy platforma?

Intuicja podpowiada, że sprzedajesz fanowi. Regulaminy to wzmacniają: OnlyFans opisuje subskrypcję jako umowę między fanem a twórcą, a MYM pisze, że warunki sprzedaży zawierane są bezpośrednio między twórcą a użytkownikiem.

VAT patrzy inaczej. Art. 9a rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011, stosowany od 1 stycznia 2015 r., dotyczy usług elektronicznych świadczonych przez interfejs lub portal. Podatnik, który uczestniczy w takiej usłudze, jest domniemany jako działający we własnym imieniu, ale na rzecz usługodawcy. Domniemania nie da się obalić, jeśli platforma zatwierdza obciążenie klienta, zatwierdza wykonanie usługi albo ustala ogólne warunki. Skutek: platforma „kupuje” Twoją usługę i „odsprzedaje” ją fanowi.

Trybunał Sprawiedliwości UE potwierdził to wobec samego OnlyFans. Fenix, który pobierał płatności fanów i zatrzymywał 20%, rozliczał brytyjski VAT tylko od swojej prowizji, a brytyjski fiskus żądał VAT od całych kwot zapłaconych przez fanów. Pytany o ważność przepisu, na którym opierało się to rozstrzygnięcie, TSUE w wyroku wielkiej izby z 28 lutego 2023 r. (C-695/20, Fenix International) uznał art. 9a za ważny.

MYM działa w praktyce tak samo. Jej centrum pomocy podaje, że to MYM dolicza do ceny płaconej przez fanów z UE VAT ich kraju, pobiera go i odprowadza do państwa, a twórcy z kontem profesjonalnym wystawiają fakturę na MYM na kwotę wypłaty.

OnlyFans: usługa poza Polską, a nie import usług

Świadczysz usługę na rzecz podatnika z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest siedziba usługobiorcy. Usługa nie podlega więc polskiemu VAT, niezależnie od kwoty. Ogólne zasady rozliczania przychodów znajdziesz w artykule jak rozliczyć dochody z OnlyFans; tutaj skupiamy się na VAT.

Co z tego wynika w praktyce:

• Faktura bez polskiego VAT, z adnotacją „odwrotne obciążenie” (art. 106e ust. 1 pkt 18: nabywca rozlicza VAT lub podatek o podobnym charakterze).
• Czynny podatnik VAT wykazuje te kwoty w JPK jako świadczenie usług poza terytorium kraju. Informacji VAT-UE nie składa: Wielka Brytania nie jest już w UE.
• Prowizja 20% nie jest usługą, którą OnlyFans Ci sprzedaje. W modelu z art. 9a platforma jest nabywcą Twojej usługi, więc nie ma tu importu usług. To nasza analiza oparta na rozporządzeniu i wyroku TSUE; jeśli biuro rachunkowe traktuje prowizję inaczej, poproś o podstawę prawną.

Mało kto wie, że czynny podatnik VAT pracujący tylko dla OnlyFans może odliczać VAT od zakupów firmowych (sprzęt, oprogramowanie, usługi). Art. 86 ust. 8 pkt 1 pozwala na to przy czynnościach wykonywanych poza Polską, jeśli dawałyby prawo do odliczenia w kraju, a Ty masz dokumenty, które to potwierdzają.

MYM: odwrotne obciążenie we Francji i VAT-UE

MYM prowadzi AIR MEDIAS, spółka z siedzibą w Paryżu. Twoja usługa dla MYM ma miejsce świadczenia we Francji, a VAT rozlicza tam MYM jako nabywca. Po Twojej stronie:

• rejestracja VAT-UE przed pierwszą usługą: art. 97 ust. 3 pkt 2 wymaga jej także od podatnika zwolnionego;
• faktura na kwotę wypłaty, bez polskiego VAT, z adnotacją „odwrotne obciążenie”, z Twoim numerem PL i francuskim numerem VAT MYM (FR90809565906);
• informacja podsumowująca VAT-UE za każdy okres, w którym świadczyłaś usługi (art. 100 ust. 1 pkt 4).

Centrum pomocy MYM wymaga doliczenia VAT tylko od twórców „assujettis” we Francji. Twórczyni z Polski nie dolicza francuskiego VAT. Różnice między platformami opisujemy w porównaniu OnlyFans, MYM, Fansly i Fanvue.

Zwolnienie podmiotowe w 2026 r.: 240 000 zł i co się do niego wlicza

Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT wynosi 240 000 zł (wcześniej 200 000 zł), jak podaje Ministerstwo Finansów. Przekroczenie limitu w trakcie roku oznacza utratę zwolnienia od czynności, którą go przekroczono.

Kluczowe jest to, co się do limitu wlicza. Ustawa mówi o „wartości sprzedaży”, a „sprzedaż” to m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 2 pkt 22). Usługi dla OnlyFans i MYM mają miejsce świadczenia za granicą, więc według tej definicji nie zwiększają limitu. Ustawa nie odnosi się wprost do platform z treściami, dlatego przy kwotach bliskich limitowi warto potwierdzić to stanowisko interpretacją indywidualną. Zwolnienie ma znaczenie przy sprzedaży w Polsce, na przykład na rzecz polskich firm.

Zwolnienie nie oznacza jednak braku obowiązków. Pokazuje to tabela.

Kiedy import usług pojawia się naprawdę

Hasło „import usług OnlyFans” zwykle dotyczy nie platformy, lecz tego, co kupujesz za granicą: prowizji agencji z Dubaju, Cypru czy Wielkiej Brytanii, reklam, narzędzi do czatowania, montażu. Gdy usługodawca nie ma siedziby w Polsce, a Ty jesteś podatnikiem, to Ty rozliczasz VAT (art. 17 ust. 1 pkt 4).

Dotyczy to także podatnika zwolnionego podmiotowo. Musi on przed pierwszym takim zakupem zarejestrować się jako podatnik VAT UE (art. 97 ust. 3 pkt 1). Zapłacony VAT pozostaje u niego kosztem, bo tylko czynny podatnik ma prawo do odliczenia. Deklarację składa do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu powstania obowiązku podatkowego (art. 99 ust. 9); w praktyce służy do tego formularz VAT-9M. Przy prowizji agencji na poziomie 30% wypłat oznacza to dodatkowe 23% od tej prowizji, co miesiąc.

Polska agencja będąca czynnym podatnikiem wystawia fakturę z 23% VAT. Warunki współpracy, w tym to, kto odbiera wypłaty z platformy, sprawdź przed podpisem; pomoże w tym artykuł o umowie z agencją i 12 klauzulach. Układ, w którym agencja przyjmuje wypłaty na swoje konto albo prowadzi konto twórczyni we własnym imieniu, wymaga osobnej analizy VAT.

Najczęstsze błędy i jak je naprawić

• Doliczanie 23% VAT do faktur dla OnlyFans. Podatek wykazany na fakturze trzeba zapłacić (art. 108 ustawy o VAT). Naprawia się to fakturą korygującą i korektą rozliczeń.
• Brak rejestracji VAT-UE przed pierwszą usługą dla MYM albo przed pierwszym importem usług.
• Nierozliczony import usług od zagranicznej agencji, często przez lata.
• Liczenie przychodów z OnlyFans do limitu 240 000 zł i niepotrzebna rejestracja jako czynny podatnik albo, odwrotnie, przekonanie, że zwolnienie zwalnia ze wszystkiego.

Z naszej praktyki: błąd rzadko jest oszustwem, zwykle to źle zaznaczona opcja na początku działalności, powtarzana miesiącami. Zaległe rozliczenia koryguje się, składając korekty deklaracji lub JPK i płacąc podatek z odsetkami za zwłokę. Przy dłuższych zaległościach warto rozważyć czynny żal, zanim urząd sam się odezwie. Dane przekazywane przez platformy w ramach DAC7 sprawiają, że rozbieżności wychodzą na jaw; więcej w artykule DAC7: co widzi urząd skarbowy.

Niektóre kwestie nie mają jednoznacznej odpowiedzi: kwalifikacja prowizji platformy przy nietypowych umowach i układy, w których agencja przyjmuje wypłaty. W takich sprawach potrzebna jest indywidualna porada, a przy dużych kwotach wniosek o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Jak wybrać biuro, które zna te tematy, piszemy w artykule o księgowej dla twórczyni OnlyFans. Możesz też porozmawiać z nami.

Twój rozmówcaOlivier MaciejewskiZałożyciel OFM Legal · Międzynarodowy prawnik biznesowy (HEC Paris, Arendt, Clifford Chance) · Oficjalny partner MYMJego doświadczenie Aktualizacja: 10 października 2026

Artykuł ma charakter ogólny i nie zastępuje porady dopasowanej do Twojej sytuacji. OFM Legal nie jest kancelarią: sprawy sądowe prowadzą nasi partnerscy prawnicy.

Nasi partnerzy

Zobacz wszystkich partnerów

Przeczytaj też

Podatki i strukturaKredyt hipoteczny z OnlyFansCzytaj artykuł Podatki i strukturaOnlyFans anonimowo: kto wie?Czytaj artykuł Podatki i strukturaKoszty na OnlyFans: co odliczyć?Czytaj artykuł