Twórczyni OnlyFans odliczy koszty tylko na skali i liniowym, i tylko z dokumentem.

Co twórczyni OnlyFans może odliczyć? W 2026 r. na skali i podatku liniowym kosztem jest każdy udokumentowany wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, którego nie wyłącza art. 23 ustawy o PIT: sprzęt (do 10 000 zł jednorazowo), oprogramowanie, reklama, prowizja agencji, chatterzy, księgowość. Samochód używany także prywatnie odliczasz w 75% albo w 20%, zależnie od tego, czy jest składnikiem majątku firmy (albo jest leasingowany lub wynajęty), czy pozostaje prywatny. Na ryczałcie kosztów nie ma w ogóle.

Ta ostatnia uwaga ustawia całą resztę. Zanim zaczniesz zbierać faktury, sprawdź formę opodatkowania. Wybór między ryczałtem, skalą i liniowym, z wyliczeniami na 2026 r., opisujemy w artykule ryczałt czy skala na OnlyFans.

Co jest kosztem uzyskania przychodu w działalności twórczyni?

Art. 22 ust. 1 ustawy o PIT definiuje koszt szeroko: to wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu albo zachowania lub zabezpieczenia jego źródła, z wyjątkiem wydatków wymienionych w art. 23. Wydatki osobiste, służące zaspokajaniu Twoich prywatnych potrzeb, kosztem nie są, nawet jeśli przy okazji przydają się w pracy. W praktyce urząd sprawdza trzy rzeczy: czy wydatek poniosłaś Ty, czy ma związek z Twoją działalnością i czy jest udokumentowany. Ciężar wykazania tego związku spoczywa na Tobie.

Przy OnlyFans związek z przychodem bywa oczywisty (lampa pierścieniowa, abonament na program do montażu) albo sporny (sukienka, zabieg kosmetyczny). Im bardziej wydatek przydaje się też w życiu prywatnym, tym więcej trzeba go uzasadnić. Osobną kategorią są składki: społeczne ZUS odliczasz zawsze, a zdrowotną tylko na podatku liniowym, do limitu 14 100 zł w 2026 r. Na skali składki zdrowotnej nie odliczysz w ogóle, co warto uwzględnić, porównując formy opodatkowania.

Czy prowizja agencji i platformy to koszt?

Prowizja agencji tak, na skali i liniowym. Warunkiem jest umowa, z której wynika, za co płacisz, i dokument od agencji. Jeśli agencja sama pobiera wypłaty z platformy i przekazuje Ci resztę, w papierach musi być widać pełny przychód i osobno jej wynagrodzenie. Inaczej trudno wykazać, że prowizja w ogóle była kosztem.

Prowizja platformy, na przykład 20% na OnlyFans, to inna sprawa. Przychodem z działalności są kwoty należne (art. 14 ust. 1 ustawy o PIT). W naszej ocenie należna jest Ci kwota od platformy, już po jej prowizji, i wtedy prowizja nie jest kosztem, bo nie była Twoim przychodem. To jednak kwestia do potwierdzenia z księgowym, bo fiskus jej nie rozstrzygnął. Jeśli dokumenty platformy podają kwotę brutto, ostrożniej jest wykazać przychód brutto, a prowizję ująć w kosztach. Na skali i liniowym wynik podatkowy wychodzi podobny w obu ujęciach; różnica ma znaczenie głównie na ryczałcie.

Jak odliczyć sprzęt: jednorazowo czy przez amortyzację?

Składniki majątku o wartości początkowej do 10 000 zł możesz zaliczyć do kosztów jednorazowo, w miesiącu oddania ich do używania (art. 22d ust. 1). Aparat za 6 000 zł czy telefon za 5 500 zł trafiają w koszty od razu. Sprzęt droższy i używany dłużej niż rok wprowadzasz do ewidencji środków trwałych i amortyzujesz.

Telefon i komputer to klasyczne wydatki mieszane. Jeśli używasz ich także prywatnie, bezpieczniej odliczyć część odpowiadającą użyciu w działalności i zapisać, jak ją ustaliłaś. Sprzęt kupiony tylko do nagrań, trzymany w studiu i niewykorzystywany prywatnie, zwykle nie budzi wątpliwości.

Czy ubrania, bielizna i kosmetyki są kosztem?

To najczęstsze pytanie twórczyń. Art. 23 nie wymienia odzieży ani kosmetyków wśród wydatków wyłączonych, ale o koszcie decyduje ogólna zasada z art. 22: wydatek musi służyć przychodowi, a nie potrzebom osobistym. Ubrania, bielizna, kosmetyki, fryzjer czy zabiegi nadają się do codziennego użytku, więc organy podatkowe co do zasady uznają je za wydatki osobiste i odmawiają ich odliczenia.

Naszym zdaniem jedyne pole do dyskusji to rzeczy, których nie da się sensownie używać prywatnie: kostiumy sceniczne i rekwizyty używane wyłącznie na planie, przechowywane z resztą wyposażenia i opisane w ewidencji. Nawet przy nich spór z urzędem jest prawdopodobny. Zwykłej bielizny, codziennych ubrań, fryzjera, kosmetyków i zabiegów nie zalecamy zaliczać do kosztów. Jeśli chodzi o duże kwoty, warto rozważyć interpretację indywidualną, zamiast liczyć na to, że nikt nie zapyta. Wniosek kosztuje 40 zł od każdego opisanego stanu faktycznego (art. 14f Ordynacji podatkowej), a Dyrektor KIS ma na odpowiedź 3 miesiące (art. 14d). Zastosowanie się do otrzymanej interpretacji nie może Ci szkodzić (art. 14k), pod warunkiem że opis we wniosku odpowiada rzeczywistości, łącznie z tym, jak i kiedy używasz danych rzeczy. Wydatki zakwestionowane przy kontroli to zaległy podatek z odsetkami, a urząd może sięgnąć 5 lat wstecz od końca roku, w którym minął termin płatności.

Jak rozliczyć samochód w działalności twórczyni?

Zasady zależą od tego, czy samochód osobowy jest środkiem trwałym firmy i czy używasz go także prywatnie.

• Samochód firmowy (środek trwały, leasing, najem), używany mieszanie: 75% wydatków eksploatacyjnych jest kosztem (art. 23 ust. 1 pkt 46a).
• Samochód prywatny, niewprowadzony do ewidencji środków trwałych, używany też w działalności: kosztem jest 20% wydatków i składek na ubezpieczenie (pkt 46).
• Samochód używany wyłącznie w działalności: 100%, ale wyłączność trzeba udokumentować, między innymi ewidencją przebiegu pojazdu, a przy twórczyni pracującej z domu trudno ją obronić.

Amortyzację ogranicza limit wartości samochodu: 150 000 zł przy emisji CO2 poniżej 50 g/km, 100 000 zł przy wyższej emisji i 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych (art. 23 ust. 1 pkt 4).

Czy można odliczyć mieszkanie i studio?

Wynajem studia na sesje jest kosztem bez większych wątpliwości. Część mieszkania, w którym nagrywasz, jest trudniejsza. Jeśli wydzielasz pomieszczenie używane do pracy, możesz zaliczyć do kosztów proporcjonalną część czynszu, mediów i internetu, ustaloną według powierzchni. Ta proporcja musi mieć sens: sypialnia, w której też śpisz, jest gorszym argumentem niż pokój, w którym stoi tylko sprzęt. Pamiętaj też, że jeśli wskażesz mieszkanie jako stałe miejsce wykonywania działalności, jego adres będzie publicznie widoczny w CEIDG.

Czego na pewno nie odliczysz?

Art. 23 ustawy o PIT zawiera długą listę wydatków, które nie są kosztem, nawet jeśli wiążą się z działalnością. Dla twórczyni znaczenie mają zwłaszcza:

• sam podatek dochodowy (pkt 12);
• odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych (pkt 18), czyli także odsetki zapłacone przy naprawianiu wcześniejszych lat;
• grzywny i kary pieniężne orzeczone w postępowaniu karnym skarbowym lub administracyjnym (pkt 15);
• koszty reprezentacji, w szczególności usługi gastronomiczne, żywność i napoje (pkt 23), na przykład kolacja z managerem agencji;
• darowizny, z wyjątkami opisanymi w ustawie (pkt 11).

Osobny przypadek to wydatki poniesione na długo przed pierwszym przychodem albo po zakończeniu działalności. Przy nich trzeba szczególnie dobrze pokazać związek z przychodem, bo urząd sprawdza, czy działalność w ogóle wtedy istniała.

Jak dokumentować koszty, żeby przeszły kontrolę?

1. Zbieraj faktury i rachunki na dane firmy, także od zagranicznych dostawców aplikacji.
2. Płać z rachunku firmowego, żeby wydatek dało się powiązać z działalnością.
3. Opisuj wydatki nieoczywiste: do czego służył rekwizyt, w której produkcji go użyłaś.
4. Przy wydatkach mieszanych zapisz proporcję i sposób jej ustalenia.
5. Przechowuj umowy z agencją, chatterami i współpracownikami razem z dowodami zapłaty.
6. Co miesiąc przekazuj dokumenty biuru, zamiast zbierać je na koniec roku.

OFM Legal, firma doradcza wyspecjalizowana w branży OFM, pomaga uporządkować wydatki jeszcze przed wyborem formy opodatkowania, bo od niej zależy, czy koszty w ogóle się liczą; o ich ujęciu w ewidencji decyduje partnerskie biuro rachunkowe. Jak wybrać biuro, które zna platformy, piszemy w artykule o księgowej dla twórczyni OnlyFans.

Twój rozmówcaOlivier MaciejewskiZałożyciel OFM Legal · Były międzynarodowy prawnik biznesowy (HEC Paris, Arendt, Clifford Chance) · Oficjalny partner MYMJego doświadczenie Aktualizacja: 4 października 2026

Artykuł ma charakter ogólny i nie zastępuje porady dopasowanej do Twojej sytuacji. OFM Legal nie jest kancelarią: sprawy sądowe prowadzą nasi partnerscy prawnicy.

Nasi partnerzy

Zobacz wszystkich partnerów

Przeczytaj też

Podatki i strukturaZUS dla twórczyni OnlyFansCzytaj artykuł Podatki i strukturaKontrola skarbowa a OnlyFansCzytaj artykuł Podatki i strukturaSprzedaż zdjęć stóp i podatkiCzytaj artykuł