Ryczałt, skala czy liniowy: forma opodatkowania twórczyni zależy od kosztów i od stawki.

Ryczałt czy skala na OnlyFans? W 2026 r. przy niskich kosztach i przychodzie około 150 000 zł rocznie ryczałt 8,5% dałby najniższe obciążenie, ale tylko jeśli ta stawka rzeczywiście Ci przysługuje, a tego nikt dziś nie gwarantuje: usługi twórczyni mogą też trafić pod stawkę 15%. Przy dochodzie do kilkudziesięciu tysięcy złotych albo przy prowizji agencji rzędu 40 do 50% korzystniejsza bywa skala (12% z kwotą zmniejszającą podatek 3 600 zł), a podatek liniowy 19% zaczyna mieć sens przy wysokich dochodach i realnych kosztach.

Ten artykuł dotyczy wyboru formy opodatkowania w ramach jednoosobowej działalności. Porównanie JDG ze spółką z o.o. omawiamy osobno w artykule JDG czy spółka.

Jaka stawka ryczałtu obowiązuje twórczynię OnlyFans?

To najsłabszy punkt ryczałtu i warto go rozstrzygnąć przed wyborem, a nie po pierwszej kontroli. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym nie zna pojęcia twórcy internetowego. Stawki z art. 12 ust. 1 przypisuje do usług opisanych symbolami Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2015 r. (PKWiU 2015), która do celów ryczałtu nadal obowiązuje, mimo wprowadzenia nowej klasyfikacji do statystyki.

Który wiersz pasuje do subskrypcji, PPV i płatnych wiadomości? Oficjalnego stanowiska Ministerstwa Finansów dotyczącego OnlyFans nie znaleźliśmy. Klasyfikację usługi przeprowadza sam podatnik, a interpretacja indywidualna jej nie weryfikuje. Dyrektor KIS pisze to wprost, na przykład w interpretacji z 17 lipca 2026 r. (sygn. 0115-KDST2-1.4011.359.2026.1.AP): interpretacja „nie rozstrzyga o prawidłowości tej klasyfikacji”. Interpretacja potwierdzająca 8,5% chroni Cię więc tylko wtedy, gdy opisane w niej usługi i ich klasyfikacja odpowiadają rzeczywistości.

Naszym zdaniem sprzedaż treści abonamentowych i czatu na platformie da się uzasadniać jako usługa objęta stawką ogólną, ale organy podatkowe mogą ocenić to inaczej i nie ma tu utrwalonej praktyki. Treści wideo publikowane na żywo zbliżają się do przesyłania strumieni wideo, a sesje zdjęciowe wykonywane na zamówienie do usług fotograficznych. Dlatego w obliczeniach poniżej pokazujemy obie stawki. Jeśli ryczałt opłaca się tylko przy 8,5%, a przy 15% już nie, wybór bez interpretacji indywidualnej albo opinii doradcy podatkowego jest zakładem. Pamiętaj przy tym, że interpretacja chroni tylko w granicach opisanego stanu faktycznego i klasyfikacji, którą sama wskażesz.

Jak działa skala, liniowy i ryczałt w 2026 roku?

Minimalna składka zdrowotna 432,54 zł (9% minimalnego wynagrodzenia 4 806 zł) dotyczy miesięcy od lutego 2026 r. do stycznia 2027 r.; za styczeń 2026 r. było to jeszcze 314,96 zł, bo obniżona podstawa (75% minimalnego wynagrodzenia) obowiązywała tylko w roku składkowym od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r. Progi ryczałtowe liczy się od przychodu narastająco od początku roku: do 60 000 zł, od 60 000 do 300 000 zł i powyżej 300 000 zł.

Ryczałt ma też limit: w 2026 r. można go stosować, jeśli przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 8 517 200 zł. Dla twórczyni to w praktyce bez znaczenia.

Ryczałt czy skala: ile zapłacisz przy 60 000, 150 000 i 400 000 zł?

Poniższe wyliczenia obejmują podatek i składkę zdrowotną za 2026 r., bez składek społecznych, które przy JDG płacisz niezależnie od formy. Zakładamy koszty na poziomie 10% przychodu (sprzęt, oprogramowanie, drobne usługi), brak innych dochodów i przychody rozłożone równo w ciągu roku. Minimalną składkę na skali i liniowym liczymy jako 314,96 zł za styczeń i 432,54 zł za pozostałe miesiące, a składkę ryczałtową dla uproszczenia według kwot od lutego 2026 r. przez 12 miesięcy. Kwoty są zaokrąglone i orientacyjne.

Trzy wnioski z tych liczb:

• Przy 60 000 zł wygrywa skala. Kwota zmniejszająca podatek i niska składka zdrowotna robią swoje, a ryczałt płaci składkę 498,35 zł miesięcznie nawet przy małych przychodach.
• Przy 150 000 zł ryczałt 8,5% jest najtańszy, ale ryczałt 15% jest już droższy od skali. Tu o wyniku przesądza stawka, której nie da się dziś ustalić z pewnością.
• Przy 400 000 zł ryczałt wygrywa nawet w wariancie 15%, a skala przegrywa wyraźnie, bo nadwyżka ponad 120 000 zł płaci 32% i 9% składki.

Co zmienia prowizja agencji?

Bardzo dużo. Na skali i podatku liniowym prowizja agencji jest kosztem uzyskania przychodu. Na ryczałcie jej nie odliczysz. Weźmy 150 000 zł przychodu i 70 000 zł kosztów, z czego większość to prowizja agencji:

• skala: 6 000 zł podatku i 7 200 zł składki, razem ok. 13 200 zł;
• liniowy: ok. 19 310 zł (składka zdrowotna na poziomie minimum, bo 4,9% dochodu jest niższe);
• ryczałt 8,5%: bez zmian, ok. 22 290 zł, bo koszty nie mają znaczenia.

Twórczyni, która oddaje agencji połowę zarobków i wybiera ryczałt, płaci podatek także od pieniędzy, które trafiły do agencji. Przed wyborem ryczałtu trzeba więc znać nie tylko stawkę, ale i rzeczywisty udział kosztów w przychodzie.

Z tym wiąże się pytanie, co jest przychodem: kwota zapłacona przez fana czy kwota należna od platformy po jej prowizji. Na skali i liniowym wynik wychodzi podobnie, bo prowizja jest wtedy albo pomniejszeniem przychodu, albo kosztem. Na ryczałcie różnica sięga 20% podstawy. Przepis mówi o kwotach należnych (art. 14 ust. 1 ustawy o PIT). W naszej ocenie należna jest kwota od platformy, ale to kwestia do potwierdzenia z księgowym: organy podatkowe nie rozstrzygnęły jej wprost w odniesieniu do OnlyFans. Jeśli dokumenty platformy podają kwotę brutto (zapłaconą przez fanów), ostrożniej jest wykazać przychód brutto, a przy dużych kwotach zabezpieczyć się interpretacją indywidualną.

Kiedy i jak wybrać formę opodatkowania?

1. Oszacuj roczny przychód i koszty, w tym prowizję agencji, na podstawie ostatnich miesięcy z panelu platformy.
2. Ustal z księgową klasyfikację swoich usług i stawkę ryczałtu, na piśmie; przy wątpliwościach wystąp o interpretację indywidualną.
3. Policz wszystkie trzy formy z podatkiem i składką zdrowotną, najlepiej w dwóch wariantach przychodu.
4. Złóż oświadczenie o wyborze do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałaś pierwszy przychód w roku, albo zaznacz formę we wniosku do CEIDG.
5. Pamiętaj, że wybór przechodzi na kolejne lata; jeśli chcesz go zmienić, pilnuj tego samego terminu w nowym roku.

Kilka szczegółów, które łatwo przeoczyć. Ryczałt traci podatnik, który świadczy usługi na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy w zakresie czynności wykonywanych wcześniej na etacie; przy OnlyFans rzadko ma to znaczenie, przy pracy dla agencji już tak. Na ryczałcie przy przychodach poniżej 200 000 euro w poprzednim roku można płacić podatek kwartalnie. Na skali korzystasz z ulg rodzinnych i wspólnego rozliczenia, na liniowym i ryczałcie nie.

Która forma jest dla kogo?

Skala sprawdza się na początku, przy nieregularnych przychodach, przy wysokich kosztach i przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, który mało zarabia. Liniowy ma sens przy wysokich dochodach i dużych kosztach, na przykład gdy utrzymujesz zespół albo płacisz za produkcję. Ryczałt jest najprostszy i często najtańszy przy wysokich przychodach i niskich kosztach, pod warunkiem że stawka jest ustalona rzetelnie.

OFM Legal, firma doradcza wyspecjalizowana w branży OFM, pomaga zebrać dane z panelu platformy do takich porównań; formę opodatkowania i rozliczenie ustala z Tobą partnerskie biuro rachunkowe, a kwestię stawki ryczałtu warto potwierdzić u doradcy podatkowego albo interpretacją. Podstawy rozliczenia, w tym przeliczanie dolarów i terminy, zebraliśmy w poradniku jak rozliczyć dochody z OnlyFans, a o tym, czego wymagać od biura, piszemy w artykule o księgowej dla twórczyni OnlyFans.

Twój rozmówcaOlivier MaciejewskiZałożyciel OFM Legal · Były międzynarodowy prawnik biznesowy (HEC Paris, Arendt, Clifford Chance) · Oficjalny partner MYMJego doświadczenie Aktualizacja: 28 września 2026

Artykuł ma charakter ogólny i nie zastępuje porady dopasowanej do Twojej sytuacji. OFM Legal nie jest kancelarią: sprawy sądowe prowadzą nasi partnerscy prawnicy.

Nasi partnerzy

Zobacz wszystkich partnerów

Przeczytaj też

Podatki i strukturaIle można zarobić bez podatku?Czytaj artykuł Podatki i strukturaCzynny żal za przychody z OnlyFansCzytaj artykuł Podatki i strukturaDziałalność nierejestrowana i OnlyFansCzytaj artykuł