En micro-entreprise, les revenus OnlyFans se déclarent en case 5HQ de la 2042 C PRO, sans déduire l'abattement.

Pour déclarer ses revenus OnlyFans ou MYM en micro-entreprise, on reporte les recettes brutes de l'année sur la déclaration complémentaire n° 2042 C PRO, en case 5HQ (revenus non commerciaux professionnels, micro BNC), sans déduire l'abattement : l'administration applique elle-même les 34 %. Avec le versement libératoire, les recettes vont en case 5TE. Les revenus de 2026 se déclarent au printemps 2027 ; le calendrier officiel n'est pas encore publié, mais en 2026 le service en ligne a ouvert le 9 avril et fermé entre le 21 mai et le 4 juin selon le département.

Les numéros de cases cités ici sont ceux du formulaire 2042 C PRO édité en 2026 pour les revenus de 2025 (cerfa n° 11222*28). Ils changent rarement, mais vérifiez-les sur l'édition 2027 le moment venu.

Quelle case de la 2042 C PRO pour les revenus OnlyFans ?

Tout dépend de deux questions : avez-vous opté pour le versement libératoire, et votre activité est-elle professionnelle au sens fiscal ?

Sur la déclaration en ligne, ces rubriques se sélectionnent à l'étape 3 : « revenus non commerciaux professionnels » pour la 5HQ, « micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire » pour la 5TE. Le formulaire demande aussi, en tête, le nom de l'exploitant, l'adresse d'exploitation, le numéro SIRET et la nature des revenus (BNC).

5HQ ou 5KU : mon activité OnlyFans est-elle professionnelle ?

La 2042 C PRO distingue les revenus non commerciaux professionnels (5HQ) et non professionnels (5KU). Le BOFiP retient deux critères cumulatifs pour qualifier une activité non commerciale de professionnelle : elle est exercée de façon régulière et constante, et dans un but lucratif (BOI-BNC-BASE-60). Il précise que la recherche d'un gain peut résulter de revenus d'un montant appréciable ou de méthodes comparables à celles d'un professionnel pour trouver une clientèle.

Une créatrice qui publie chaque semaine, anime ses abonnés, fixe ses prix et fait sa promotion sur les réseaux sociaux remplit ces critères. C'est aussi la case que cite impots.gouv.fr pour les micro-entrepreneurs en BNC. La 5KU vise plutôt des revenus non commerciaux perçus sans exercice professionnel ; si vous hésitez parce que votre activité est très ponctuelle, faites trancher la question avant la déclaration. L'abattement de 34 % est le même dans les deux cas. La différence tient au statut : la 5KU correspond à une activité exercée sans caractère professionnel, en dehors d'une micro-entreprise immatriculée. Pour une activité régulière, payée chaque mois et déclarée au fisc par la plateforme, nous la déconseillons : elle ne donne pas de SIRET et se défend mal si l'administration requalifie l'activité.

Faut-il déclarer le brut ou le montant après abattement ?

Le brut. C'est l'erreur la plus fréquente, et le formulaire y invite : la ligne de la case 5HQ s'intitule « Revenus imposables ». Juste en dessous, le formulaire précise pourtant « Recettes brutes sans déduire aucun abattement ». Vous déclarez donc le total des sommes encaissées dans l'année, et l'administration calcule elle-même le revenu imposable : recettes moins 34 %, avec un abattement d'au moins 305 €.

Un exemple, pour une créatrice qui a encaissé 24 000 € en 2026 sur OnlyFans et MYM :

1. Elle additionne ses déclarations URSSAF de janvier à décembre 2026 : 24 000 €.
2. Elle reporte 24 000 € en case 5HQ.
3. L'administration applique l'abattement de 34 % (8 160 €) et retient 15 840 € de revenu imposable.
4. Ce revenu s'ajoute aux autres revenus du foyer et suit le barème progressif.

Si elle avait porté 15 840 € en 5HQ, l'abattement aurait été appliqué une seconde fois et son revenu imposable ramené à 10 454 € : une sous-déclaration, que le rapprochement avec les données URSSAF et DAC7 ferait apparaître. Le montant de la 5HQ doit correspondre au total déclaré à l'URSSAF sur l'année civile, et rester cohérent avec le récapitulatif annuel que la plateforme vous adresse en janvier au titre de DAC7.

Les cotisations URSSAF, la commission d'agence et vos achats ne se déduisent nulle part : en micro-entreprise, l'abattement de 34 % les couvre tous. Si vos frais réels le dépassent largement, le régime micro n'est plus adapté ; notre guide pour déclarer ses revenus OnlyFans explique quand passer au réel ou en société.

Avec le versement libératoire, que faut-il déclarer ?

Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez payé l'impôt au fil de l'eau, à 2,2 % des recettes, avec chaque déclaration URSSAF. Il faut quand même reporter le total des recettes de l'année en case 5TE.

Ces recettes ne sont pas imposées une seconde fois. Elles servent à deux choses : calculer le taux moyen d'imposition de votre foyer, qui s'applique ensuite à vos autres revenus (un salaire, par exemple), et établir votre revenu fiscal de référence. Ce dernier conditionne à son tour le droit de garder le versement libératoire deux ans plus tard, et nombre d'aides. Oublier la 5TE fausse donc votre revenu fiscal de référence, sans vous faire économiser un euro d'impôt.

Comment remplir la déclaration en ligne, pas à pas ?

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr dès l'ouverture du service, et vérifiez les informations préremplies de l'étape 1.
2. À l'étape 3, cochez la rubrique « revenus non commerciaux professionnels » ou « micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire » : la 2042 C PRO s'ajoute à votre déclaration.
3. Remplissez l'identification : nom, adresse d'exploitation, SIRET et nature des revenus (BNC).
4. Portez le total des recettes de l'année en 5HQ ou en 5TE, pour la bonne personne du foyer (déclarant 1, déclarant 2 ou personne à charge).
5. Relisez le récapitulatif et l'estimation de l'impôt, puis signez avant la date limite de votre département. Vous pouvez encore modifier votre déclaration en ligne jusqu'à cette date.

En couple marié ou pacsé, chacun déclare ses recettes dans sa propre colonne. Une étudiante rattachée au foyer de ses parents voit ses recettes portées dans la colonne « personne à charge » de leur déclaration, en 5JQ ou 5VE, ce qui augmente leur impôt : c'est un choix à faire en connaissance de cause.

Quand déclarer ses revenus OnlyFans de 2026 ?

Au printemps 2027. Les dates exactes seront fixées par l'administration au début de l'année 2027. Le calendrier de 2026, pour les revenus de 2025, donne l'ordre de grandeur :

Un dépôt tardif entraîne en principe une majoration de 10 % de l'impôt dû (article 1728 du CGI), portée à 40 % si la déclaration n'est pas déposée dans les trente jours d'une mise en demeure. Une recette oubliée se rattrape pendant l'ouverture du service de correction en ligne, de début août à début décembre.

Prélèvement à la source : faut-il payer des acomptes ?

Sans versement libératoire, oui. Les revenus de micro-entreprise donnent lieu à des acomptes prélevés sur votre compte chaque mois, ou chaque trimestre sur option, qui s'imputent ensuite sur l'impôt réellement dû ; l'excédent éventuel est restitué. L'année où vous démarrez, l'administration ne connaît pas encore ces revenus : impots.gouv.fr conseille donc d'agir vous-même dans votre espace, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » : soit en créant un acompte (« Gérer vos acomptes »), soit, de préférence, en déclarant la hausse de vos revenus pour actualiser votre taux. Sans cette démarche, l'impôt sur ces revenus vous est réclamé l'année suivante, avec le solde.

Le versement libératoire, lui, échappe au prélèvement à la source : l'impôt est déjà payé avec les cotisations.

À quoi sert la case 5HY, et faut-il l'utiliser ?

La case 5HY accueille les revenus professionnels qui n'ont pas supporté de cotisations sociales auprès d'un organisme comme l'URSSAF ; la DGFiP leur applique alors les prélèvements sociaux. Pour les régimes micro, on y porte le montant après abattement. Une créatrice qui déclare régulièrement à l'URSSAF n'a rien à y inscrire.

La case attire parfois celles qui n'ont jamais déclaré leur activité à l'URSSAF. Elle ne règle pas leur situation : l'activité reste non déclarée côté social, avec les cotisations et les pénalités qui vont avec. Chez OFM Legal, cabinet de conseil spécialisé dans l'industrie OFM, nous conseillons dans ce cas de préparer la régularisation d'ensemble avant de remplir la moindre case ; les déclarations sont ensuite établies par notre expert-comptable partenaire (voir notre article sur le choix d'un expert-comptable qui connaît OnlyFans et MYM). Pour estimer ce qui restera une fois l'impôt calculé, notre analyse du revenu réel d'une créatrice OnlyFans donne les ordres de grandeur.

Votre interlocuteurOlivier MaciejewskiFondateur d'OFM Legal · Ancien avocat d'affaires (HEC Paris, Arendt, Clifford Chance) · Partenaire officiel MYMSon parcours Mis à jour le 27 septembre 2026

Ces informations sont générales et ne remplacent pas un conseil adapté à votre situation. OFM Legal n'est pas un cabinet d'avocats : les actions en justice sont portées par nos avocats partenaires.

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