En micro-entreprise, une créatrice OnlyFans ne déduit aucun frais ; au réel ou en société, le fisc accepte ceux qui servent l'activité.

En micro-entreprise, une créatrice OnlyFans ou MYM ne déduit aucune dépense : ni le matériel, ni la commission de l'agence, ni les tenues. L'abattement forfaitaire de 34 % des recettes (305 € au minimum, article 102 ter du CGI) est réputé tout couvrir, et les cotisations de 25,6 % se calculent sur les recettes brutes. Les frais déductibles n'existent qu'au régime réel, dit de la déclaration contrôlée, ou en société : le fisc y accepte les dépenses nécessitées par l'activité, payées dans l'année et justifiées par une facture.

La question revient chaque printemps, souvent posée trop tard. Une créatrice a acheté un appareil photo, une lumière, des tenues, payé un monteur et une agence, et découvre en remplissant sa déclaration qu'aucune de ces dépenses ne compte. La déclaration n'y est pour rien : tout s'est joué au moment de choisir le régime, souvent sans y penser.

Quelles dépenses peut-on déduire en micro-entreprise sur OnlyFans ?

Aucune. Le régime micro-BNC remplace les frais réels par un pourcentage fixe. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées de 34 %, que vos dépenses représentent 5 % ou 60 % de ce que vous encaissez. Côté URSSAF, la logique est la même en plus strict : les 25,6 % de cotisations portent sur les recettes, sans abattement du tout.

Beaucoup de créatrices pensent pouvoir « déduire quand même » la commission de leur agence, parce qu'elles ne touchent que le net. C'est le piège le plus coûteux. La plateforme déclare au fisc le montant qu'elle vous a versé, après sa propre commission mais avant celle de l'agence, et c'est ce montant qui forme vos recettes. Nous montrons l'effet sur le revenu disponible dans notre article sur le revenu moyen sur OnlyFans : avec une agence à 40 %, le net d'une créatrice restée en micro fond de plus de moitié.

Garder ses factures reste utile en micro. Elles serviront si vous passez au réel, elles justifient vos achats auprès d'une banque et elles vous diront, chiffres en main, si l'abattement vous avantage ou vous pénalise.

Quels frais une créatrice OnlyFans peut-elle déduire au réel ou en société ?

Au régime de la déclaration contrôlée, l'article 93 du CGI définit le bénéfice comme l'excédent des recettes sur les dépenses nécessitées par l'exercice de la profession. Le BOFiP précise les conditions : la dépense doit servir l'acquisition du revenu, avoir été effectivement payée au cours de l'année et être justifiée. Une dépense à la fois personnelle et professionnelle se ventile. En société, la logique est proche : la société déduit ses charges engagées dans son intérêt, et le bénéfice restant supporte l'impôt sur les sociétés.

Le matériel : déduction immédiate ou amortissement ?

Tout dépend du prix unitaire hors taxe. Le BOFiP (BOI-BNC-BASE-40-60-30, § 150 à 220) admet la déduction immédiate du matériel, du mobilier et des logiciels dont le prix unitaire ne dépasse pas 500 € HT, à l'exception du matériel de transport. Une lampe à 180 €, un micro à 250 € ou un logiciel de montage à 400 € passent en charges l'année de l'achat.

Au-delà de 500 € HT, le bien est une immobilisation. Il s'inscrit au registre des immobilisations et s'amortit sur sa durée d'utilisation : un appareil photo à 2 400 € ne se déduit pas en une fois, mais par fractions sur plusieurs exercices. Si le bien sert aussi à titre privé, comme un téléphone ou un ordinateur, seule la part professionnelle se déduit.

Tenues, lingerie, maquillage : où le fisc met-il la limite ?

C'est la ligne la plus discutée, et la plus risquée en cas de contrôle. Le BOFiP (BOI-BNC-BASE-40-60-60, § 310) n'admet la déduction des dépenses vestimentaires que lorsqu'elles correspondent à l'acquisition de vêtements de travail spéciaux, avec l'exemple de la robe d'avocat, et l'écarte lorsque les vêtements ne se distinguent pas de ceux portés dans les circonstances courantes de la vie. Le § 320 ajoute qu'aucune déduction n'est admise quand le contribuable n'a pas à porter d'autres vêtements que ceux d'une personne de même condition.

Appliquée à une créatrice, la règle trie les achats en deux groupes. Un costume de scène, une tenue de cosplay, un accessoire qui ne sert qu'aux tournages se défendent comme tenues de travail. Une robe, un jean, des chaussures ou de la lingerie seront en principe refusés, même si vous les avez achetés pour un shooting : ce sont des vêtements que l'on peut porter au quotidien. À notre avis, mieux vaut ne déduire que ce que vous pourriez montrer à un vérificateur sans avoir à expliquer pourquoi vous ne le portez jamais ailleurs.

Le maquillage, la coiffure et les soins esthétiques profitent d'abord à la personne, dans sa vie courante. Le BOFiP (BOI-BNC-BASE-40-10, § 50) exclut les dépenses qui ne se rattachent pas directement à l'exercice de la profession, et un vérificateur rangera spontanément ces frais dans cette catégorie. Nous déconseillons de les déduire sans l'avis de votre expert-comptable sur votre cas précis. La chirurgie esthétique, qui profite durablement à la personne, n'est à notre avis pas déductible.

À partir de quand le régime réel devient-il plus intéressant ?

Fiscalement, le calcul est simple : le réel l'emporte dès que vos frais réels, justifiés et admis, dépassent 34 % de vos recettes. Le tableau suivant compare le bénéfice imposable pour 40 000 € de recettes annuelles, avant cotisations sociales.

Ce calcul ne suffit pas à décider. Au réel, les cotisations ne sont plus 25,6 % des recettes : elles se calculent sur le bénéfice, selon les barèmes des travailleurs indépendants, puisque le régime micro-social est réservé aux entrepreneurs relevant du micro fiscal (article L613-7 du code de la sécurité sociale). Il faut aussi tenir une comptabilité complète, déposer une déclaration 2035 et, en pratique, payer un expert-comptable. Le choix entre réel en nom propre et société est détaillé dans notre article micro-entreprise ou société.

Comment opter pour le réel et garder ses frais déductibles ?

L'option se prend auprès de l'administration fiscale, dans les délais prévus pour le dépôt de la déclaration 2035 de l'année concernée. Selon l'article 102 ter du CGI, elle vaut un an et se reconduit tacitement chaque année civile pour un an ; pour y renoncer, il faut le faire dans le délai de dépôt de la déclaration de l'année précédente. Elle fait aussi sortir du régime micro-social et du versement libératoire. Une fois l'option prise, ces réflexes limitent les rejets en cas de contrôle.

1. Ouvrez un compte bancaire réservé à l'activité et payez-y toutes les dépenses professionnelles.
2. Exigez une facture à votre nom, ou à celui de la société, pour chaque achat et chaque prestataire, y compris l'agence et les chatteurs.
3. Tenez un registre des immobilisations pour tout matériel au-delà de 500 € HT.
4. Notez le prorata professionnel retenu pour le logement, le téléphone et internet, et la méthode de calcul.
5. Conservez le contrat d'agence, les relevés mensuels de chaque plateforme et les preuves de paiement.

Un mot sur la TVA. En franchise en base, soit jusqu'à 37 500 € de recettes en 2026 pour les services, vous ne facturez pas de TVA et vous ne récupérez pas non plus celle payée sur vos achats : le prix à retenir dans vos charges est le prix TTC. Si vous devenez redevable, la question change de nature, comme l'explique notre article sur la TVA OnlyFans et MYM.

Ce que le fisc regarde en premier en cas de contrôle

Un vérificateur commence par comparer vos recettes déclarées aux montants transmis par les plateformes, puis passe aux charges. Il cherche les dépenses personnelles glissées dans les frais, les factures absentes, les paiements depuis un compte privé sans justificatif et les prorata trop généreux. Une charge refusée augmente le bénéfice, et donc l'impôt et les cotisations, avec l'intérêt de retard et, selon le cas, une majoration.

Deux erreurs symétriques reviennent : rester en micro alors que l'agence prend 40 % ou plus des revenus, ou passer au réel avec des charges impossibles à justifier. OFM Legal, cabinet de conseil spécialisé dans l'industrie OFM, n'est ni expert-comptable ni avocat : ce calcul se fait avec notre expert-comptable partenaire, inscrit à l'Ordre, et notre article sur l'expert-comptable OnlyFans et MYM explique comment choisir le vôtre. Pour les étapes de la déclaration, reportez-vous à notre guide pour déclarer ses revenus OnlyFans et MYM.

Votre interlocuteurOlivier MaciejewskiFondateur d'OFM Legal · Ancien avocat d'affaires (HEC Paris, Arendt, Clifford Chance) · Partenaire officiel MYMSon parcours Mis à jour le 5 octobre 2026

Ces informations sont générales et ne remplacent pas un conseil adapté à votre situation. OFM Legal n'est pas un cabinet d'avocats : les actions en justice sont portées par nos avocats partenaires.

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