- Par le formulaire W-8BEN de l'IRS, une personne physique non américaine certifie son statut à celui qui la paie ; il se remet à la plateforme, jamais à l'IRS.
- Sans formulaire valable, le payeur peut appliquer une retenue de 30 % ou la retenue de sauvegarde de 24 %.
- Pour une créatrice résidente de France, la convention fiscale France / États-Unis réserve en principe l'imposition à la France ; le W-8BEN documente cette situation sans dispenser de déclarer en France.
- Si c'est votre société qui est payée, elle remplit le W-8BEN-E ; le formulaire reste valable jusqu'au 31 décembre de la troisième année qui suit sa signature.
Textes et chiffres vérifiés au 21 septembre 2026. Les sources sont citées en fin d'article.
Le W-8BEN est un formulaire de l'administration fiscale américaine (IRS) par lequel une personne physique qui n'est pas contribuable des États-Unis certifie ce statut à celui qui la paie, et peut invoquer une convention fiscale. Il évite, s'il est bien rempli, une retenue à la source américaine sur les sommes versées.
Origine et sens
Le sigle vient de l'intitulé officiel : Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals). « W-8 » désigne la famille des formulaires réservés aux non-Américains, « BEN » le beneficial owner, c'est-à-dire la personne qui a réellement droit au revenu. La version en vigueur date d'octobre 2021.
Trois formulaires voisins se confondent souvent :
| Formulaire | Pour qui |
|---|---|
| W-8BEN | Personne physique non américaine, payée en son nom (y compris en micro-entreprise) |
| W-8BEN-E | Entité non américaine : SASU, EURL, société étrangère |
| W-9 | Citoyen ou résident fiscal américain |
Le W-8BEN ne s'envoie jamais à l'IRS : il se remet au payeur, qui le conserve. Il reste valable jusqu'au dernier jour de la troisième année civile qui suit sa signature, sauf changement de situation qui rend une information inexacte.
Dans l'OFM : quand une plateforme le demande
Le formulaire apparaît au moment de configurer les paiements, sur les plateformes établies aux États-Unis ou qui passent par une infrastructure de paiement américaine ; toutes ne le demandent pas, et c'est la procédure de votre espace de paiement qui fait foi. Fanvue, société britannique qui verse les paiements par sa filiale américaine Fanvue LLC, le demande par exemple à ses créateurs non américains : W-8BEN pour une personne payée en son nom, W-8BEN-E pour une société, et pas de retrait possible tant que l'information fiscale n'est pas complétée. Le détail des plateformes figure dans notre comparatif OnlyFans, MYM, Fansly, Fanvue.
En pratique, on y indique son nom légal (pas le nom de scène), son pays de citoyenneté, son adresse de résidence, son numéro fiscal français comme identifiant fiscal étranger, puis, en partie II, la France comme pays de résidence au sens de la convention.
Ce que dit la loi
Côté américain, un non-résident n'est imposé que sur ses revenus de source américaine. Or l'IRS localise les revenus de services là où les services sont rendus : une créatrice qui travaille depuis la France ne perçoit pas, pour cette part, de revenu de source américaine. Pour le reste, la convention fiscale France / États-Unis joue : les revenus d'une activité indépendante ne sont imposables qu'en France en l'absence d'établissement stable ou de base fixe aux États-Unis (articles 7 et 14), et, depuis le protocole de 2009, les redevances pour l'usage d'œuvres, films et enregistrements ne sont imposables que dans l'État de résidence (article 12).
Sans W-8BEN valable, le payeur peut appliquer la retenue de 30 % prévue pour les non-résidents ou la retenue de sauvegarde de 24 %. Le formulaire se signe sous peine de parjure : chaque ligne engage son signataire.
Côté français, rien ne change : les sommes encaissées restent imposables en France et se déclarent comme tout revenu d'activité (voir notre guide pour déclarer ses revenus OnlyFans).
Les erreurs à éviter
- Signer un W-9 parce que la plateforme le propose par défaut : c'est se déclarer contribuable américain.
- Indiquer l'adresse de l'agence ou du manager comme adresse de résidence, alors que ce doit être la vôtre.
- Remplir un W-8BEN personnel alors que c'est la société qui encaisse : si les paiements vont à votre SASU, il faut un W-8BEN-E. Le choix du statut se traite dans micro-entreprise ou société.
- Laisser l'agence signer à votre place. Le formulaire est la déclaration du bénéficiaire du revenu, et son gestionnaire n'a pas qualité pour la faire.
- Garder le même formulaire après un déménagement ou une expatriation : le pays de résidence déclaré doit rester exact.
Termes proches
Le W-8BEN répond, côté fisc américain, à la même logique que le KYC côté banque : prouver qui vous êtes et où vous résidez. Il s'articule avec la déclaration des revenus des vendeurs par les plateformes au fisc européen (DAC7) et avec les modalités de versement décrites dans notre comparatif des payouts OnlyFans.
Questions fréquentes
Que veut dire W-8BEN ?
Faut-il remplir le W-8BEN quand on vit en France ?
W-8BEN ou W-8BEN-E : lequel choisir ?
Sources et textes cités
- About Form W-8 BEN, Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals) IRS, révision d'octobre 2021
- Instructions for Form W-8BEN (retenue de 30 % ou de sauvegarde, durée de validité, remise au payeur et non à l'IRS) IRS, révision d'octobre 2021
- Technical Explanation of the 2009 Protocol to the France-United States income tax convention (article 12 : imposition exclusive des redevances dans l'État de résidence) U.S. Department of the Treasury
- Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens (table 2-1 : les revenus de services sont localisés là où les services sont rendus) IRS
- Tax forms on Fanvue : W-9, 1099-K, W-8BEN Fanvue Help Centre, 3 août 2026
Ces informations sont générales et ne remplacent pas un conseil adapté à votre situation. OFM Legal n'est pas un cabinet d'avocats : les actions en justice sont portées par nos avocats partenaires.
