- Das W-8BEN ist das Formular der US-Steuerbehörde IRS, mit dem eine natürliche Person ohne US-Steuerpflicht ihren Status gegenüber dem Zahler bestätigt; es geht an die Plattform, nie an den IRS.
- Ohne gültiges Formular kann der Zahler 30 % Quellensteuer einbehalten oder den Sicherungseinbehalt (backup withholding) von derzeit 24 % anwenden.
- Für Creator mit Wohnsitz in Deutschland weist das DBA Deutschland–USA Unternehmensgewinne ohne US-Betriebsstätte Deutschland zu; das W-8BEN dokumentiert das, die deutsche Steuererklärung ersetzt es nicht.
- Wird eine GmbH oder UG bezahlt, ist das W-8BEN-E das richtige Formular; ein W-8BEN gilt bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach dem Jahr der Unterschrift.
Rechtslage und Zahlen geprüft am 23. September 2026. Die Quellen finden Sie am Ende des Artikels.
Das W-8BEN ist ein Formular der US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS), mit dem eine natürliche Person, die nicht in den USA steuerpflichtig ist, diesen Status gegenüber ihrem Zahler bestätigt und sich auf ein Doppelbesteuerungsabkommen berufen kann. Richtig ausgefüllt verhindert es, dass von Plattformauszahlungen US-Steuer einbehalten wird.
Herkunft und Bedeutung
Der Name geht auf den offiziellen Titel zurück: Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals). „W-8“ ist die Formularfamilie für Personen außerhalb der USA, „BEN“ steht für beneficial owner, die Person, der die Einkünfte tatsächlich zustehen. Die geltende Fassung stammt vom Oktober 2021.
Drei Formulare werden oft verwechselt:
| Formular | Für wen |
|---|---|
| W-8BEN | Natürliche Person ohne US-Steuerpflicht, im eigenen Namen bezahlt (auch als Einzelunternehmer) |
| W-8BEN-E | Gesellschaft außerhalb der USA: GmbH, UG oder eine andere ausländische Gesellschaft |
| W-9 | US-Staatsbürger oder in den USA steuerlich Ansässige |
Das W-8BEN wird nie an den IRS geschickt: Sie übergeben es dem Zahler, der es aufbewahrt. Es gilt ab der Unterschrift bis zum letzten Tag des dritten darauffolgenden Kalenderjahres, sofern keine Änderung der Umstände eine Angabe unrichtig macht. Ein am 13. September 2026 unterschriebenes Formular gilt also bis zum 31. Dezember 2029.
Im OFM: wann Plattformen es verlangen
Das Formular erscheint bei der Einrichtung der Auszahlungen, auf Plattformen mit Sitz in den USA oder mit amerikanischer Zahlungsinfrastruktur. Nicht jede Plattform verlangt es; maßgeblich ist, was Ihr Auszahlungsbereich anzeigt. Fansly, aus den USA betrieben, fragt Creator aus der EU nach einem DAC7-Formular und einem W-8BEN. Fanvue verlangt von Creatorn außerhalb der USA ein W-8BEN, wenn sie persönlich bezahlt werden, oder ein W-8BEN-E, wenn eine Gesellschaft bezahlt wird, und sperrt Auszahlungen nach einer Übergangsfrist, bis die Angaben vollständig sind. Die Unterschiede zwischen den Plattformen zeigt unser Plattformvergleich.
Einzutragen sind Ihr gesetzlicher Name (nicht der Künstlername), Ihre Staatsangehörigkeit und Ihre Wohnanschrift, in Zeile 6a die ausländische Steuernummer (FTIN), für Privatpersonen in Deutschland in der Regel die steuerliche Identifikationsnummer, und in Teil II Deutschland als Ansässigkeitsstaat im Sinne des Abkommens.
Was das Gesetz sagt
Auf amerikanischer Seite gilt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA von 1989, geändert durch das Protokoll von 2006. Unternehmensgewinne einer in Deutschland ansässigen Person dürfen nur in Deutschland besteuert werden, solange sie in den USA keine Betriebsstätte unterhält (Art. 7). Der frühere Artikel über selbständige Arbeit (Art. 14) wurde 2006 gestrichen; solche Einkünfte fallen seither unter Art. 7. Lizenzgebühren, die einer in Deutschland ansässigen Person zustehen, dürfen grundsätzlich nur in Deutschland besteuert werden (Art. 12). Das W-8BEN ist der Nachweis, mit dem der Zahler diese Lage dokumentiert. Fehlt ein gültiges Formular, kann er 30 % Quellensteuer einbehalten oder den Sicherungseinbehalt von derzeit 24 % anwenden.
Auf deutscher Seite ändert das Formular nichts. Wer in Deutschland wohnt, versteuert seine Plattformeinnahmen hier, wie unser Ratgeber OnlyFans-Einnahmen versteuern erklärt. Hinzu kommt die Meldung der Plattformen an die Steuerverwaltung nach DAC7, in Deutschland umgesetzt durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG): siehe DAC7 bei OnlyFans und MYM. Das W-8BEN regelt die amerikanische Frage, nicht die deutsche Steuererklärung.
Typische Fehler
- Ein W-9 unterschreiben, weil es voreingestellt ist: Damit erklären Sie sich zur US-Person.
- Die Adresse der Agentur oder des Managers als Wohnanschrift angeben: Es muss Ihre eigene sein.
- Ein persönliches W-8BEN abgeben, obwohl Ihre GmbH bezahlt wird: Dann ist das W-8BEN-E richtig.
- Die Agentur unterschreiben lassen: Die Erklärung gibt die Person ab, der die Einkünfte zustehen, nicht ihr Manager.
- Nach einem Umzug nicht aktualisieren: Der angegebene Ansässigkeitsstaat muss stimmen.
Verwandte Begriffe
Das W-8BEN folgt gegenüber dem US-Fiskus derselben Logik wie das KYC gegenüber der Bank: nachweisen, wer Sie sind und wo Sie ansässig sind. Beides gehört zu den Unterlagen, die vor dem ersten Payout bereitliegen sollten.
Häufige Fragen
Was bedeutet W-8BEN?
Muss ich das W-8BEN ausfüllen, wenn ich in Deutschland wohne?
W-8BEN oder W-8BEN-E: welches brauche ich?
Quellen und Rechtsgrundlagen
- Instructions for Form W-8BEN (30 % Quellensteuer oder backup withholding, Übergabe an den Zahler statt an den IRS, Gültigkeit bis Ende des dritten Folgejahres) Internal Revenue Service, Fassung Oktober 2021
- Germany: Tax Treaty Documents (Abkommen von 1989, Art. 7 und 12; Protokoll von 2006, Streichung von Art. 14) Internal Revenue Service
- Backup withholding (derzeit 24 %) Internal Revenue Service
- Tax Forms on Fanvue: W-9, 1099-K, W-8BEN (W-8BEN für natürliche Personen, W-8BEN-E für Gesellschaften) Fanvue Help Centre, 3. August 2026
- Submitting a W-8BEN / DAC7 Form (Fansly: DAC7-Formular und W-8BEN für Creator aus der EU) Hilfe-Center Fansly, abgerufen am 12. September 2026
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Beratung zu Ihrer konkreten Situation. OFM Legal ist keine Rechtsanwaltskanzlei: Rechtsdienstleistungen und Vertretung vor Gericht übernehmen unsere Partneranwälte.
